Налоги для юридических лиц в Казахстане

В РК создано комфортное налоговое пространство для предпринимателей: умеренные ставки, возможность выбора режима, широкие льготы для бизнеса и инвесторов. Однако, во избежание штрафов, важно понимать, какие существуют налоги для юр лиц в Казахстане, как работает система налогообложения ТОО, и что изменится с 2026 года.

Почему важно знать налоги для юридических лиц в Казахстане

В Казахстане бизнес чаще всего регистрируют в формате ТОО, реже — как АО, филиал или представительство иностранной компании, либо некоммерческую организацию. Наиболее распространенным и удобным форматом остается ТОО, поэтому именно налоги для ТОО в Казахстане — ключевая тема для предпринимателей.

Понимание налогообложения влияет на финансовую устойчивость бизнеса, возможность сотрудничать с крупными корпоративными клиентами, привлекать инвестиции, участвовать в госзакупках и безопасно работать с импортом и экспортом. Ошибки на старте часто приводят к переплатам или штрафам, тогда как грамотный выбор режима — залог долгосрочного эффективного развития бизнеса.

Обзор налоговой системы Казахстана для бизнеса

Налоговая система Казахстана ориентирована на поддержку экономической активности, привлечение инвестиций и развитие малого и среднего предпринимательства. Государство стремится создавать условия для конкуренции, в том числе в рамках сотрудничества с партнерами по ЕАЭС и союзнических отношений с Россией, которые активно расширяются, включая рост числа российских компаний в республике.

Предприниматели могут выбирать наиболее удобный режим налогообложения, что позволяет адаптировать налоговую нагрузку под масштабы бизнеса, структуру расходов, наличие наемного персонала, отраслевую специфику и участие во внешнеэкономической деятельности.

Принципы налогообложения

В основу налоговой политики Казахстана заложены три ключевых принципа. Первый — справедливость налогообложения, предполагающая равный доступ всех компаний к возможностям налогового регулирования при соблюдении законодательства.

Второй принцип — экономическая эффективность. Налоговая система стимулирует предпринимательство, поддерживает инвестиционные проекты и снижает административную нагрузку на бизнес. Это проявляется в развитии цифровых сервисов и интеграции налогового администрирования в электронное правительство.

Третий принцип — прозрачность и предсказуемость налогового регулирования. Правила меняются поэтапно и заранее обсуждаются с бизнес-сообществом, что особенно важно для иностранных инвесторов, среди которых заметную роль играет российский бизнес, укрепивший присутствие в стране в последние годы.

Основные налоговые режимы

Система налогообложения предлагает как общие, так и специальные режимы для бизнеса. В рамках общего режима предприниматели уплачивают стандартный набор налогов: корпоративный подоходный налог, НДС, социальные отчисления и ряд других сборов — их состав определяется видом деятельности и численностью работников. Этот механизм применяется крупными предприятиями, значимыми для экономики, а также компаниями, ведущими внешнеторговые операции.

Для малого и среднего бизнеса доступен упрощенный режим, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку и сократить количество отчетности. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы за вычетом расходов — выбор зависит от бизнес-модели и задействованных ресурсов.

Наряду с этим, в Казахстане действует специальный налоговый режим для сельского хозяйства, учитывающий высокую сезонность доходов и характер государственной поддержки отрасли. Дополнительно государство применяет налоговые льготы для компаний, работающих в приоритетных секторах — начиная от транспорта и логистики и заканчивая промышленными, энергетическими и гуманитарными проектами, которые активно развиваются во взаимодействии с российскими партнерами.

Кто может применять каждый режим

Право использования налогового режима определяется организационно-правовой формой бизнеса, его доходами, количеством сотрудников и характером деятельности. Общий режим обязателен для крупных предприятий, для компаний, связанных с трансграничной торговлей и экспортом сырья или промышленной продукции, а также для участников проектов, представляющих стратегический интерес для государства. Его выбирают также предприниматели, которым требуется входной НДС и возможность налогового вычета при закупке товаров и услуг.

Упрощенный режим используется микробизнесом и малым бизнесом — прежде всего сферой услуг, торговлей и небольшими производствами. Он подходит компаниям с низкими операционными затратами и несложными экономическими процессами. Такой подход облегчает создание новых предприятий, что особенно актуально на фоне роста числа российских компаний в Казахстане — по оценке властей, их количество утроилось за последние годы.

Сельхозрежим предусмотрен для фермерских хозяйств и агропредприятий, в том числе тех, что развивают совместные проекты с международными партнерами и обеспечивают продовольственную безопасность страны. Эту сферу руководство Казахстана называет одной из тех, в которых значимо российское участие.

Какие налоги платят юридические лица

Ключевым является корпоративный подоходный налог — 20%, который уплачивается с доходов компании. Для сельхозпроизводителей применяется сниженная ставка. Компаниям-нерезидентам, работающим через постоянное учреждение в Казахстане, дополнительно начисляется налог на чистый доход филиалов по ставке 15%. Доходы в виде роялти, дивидендов и процентов у источника выплаты также облагаются в большинстве случаев по ставке 15%.

Второй обязательный налог — НДС 12%. Его нужно платить при оказании большинства видов услуг и реализации товаров, а также при импорте вне зависимости от режима. При экспортных операциях применяется нулевая ставка. Обязательная регистрация по НДС наступает при превышении установленного порога дохода.

Компании с работниками перечисляют налоги и взносы на заработную плату, включая индивидуальный подоходный налог, социальный налог, отчисления в фонд медицинского страхования, пенсионные взносы и обязательные взносы работодателя. В 2025—2028 годах ставки социальных платежей будут постепенно увеличиваться.

Владение недвижимостью, землей или транспортом влечет дополнительные имущественные налоги — они рассчитываются по стоимости объекта или его техническим характеристикам. Налог на имущество юридических лиц составляет 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости.

Система налогообложения ТОО и ИП в Казахстане

Основная разница — в налоге на прибыль: ТОО платит КПН, а ИП — ИПН по прогрессивной шкале 10–15% от дохода.

Отчетность и сроки налоговых платежей

Компании на ОУР подают декларацию по корпоративному налогу ежегодно до 31 марта, а если оборот превышает лимит — дополнительно ежемесячно уплачивают авансы. Декларации по НДС и налогам с заработной платы сдаются ежеквартально. По имущественным налогам предусмотрена как промежуточная, так и годовая отчетность. Любые просрочки ведут к начислению пени.

Налоги иностранных компаний и международные соглашения

Любой доход, полученный нерезидентом из источников в РК, облагается налогом. Базовые ставки зависят от вида дохода. Например:

• консультации, IT-услуги, реклама — 20%,
• дивиденды, проценты, роялти — 15%,
• международные перевозки — 5%.

Казахстан подписал конвенции об избежании двойного налогообложения с более чем 55 странами, поэтому ставка может снижаться или налог может не взиматься вовсе при наличии сертификата резидентства и других подтверждающих документов.

Как контролировать налоговые обязательства

Проверить задолженности можно в личном кабинете налогоплательщика, на KGD.gov.kz, через eGov или мобильные приложения банков. При излишней уплате налогов возможен возврат или зачет будущих платежей.

Помощь Мигрон РК

Если вы планируете запуск бизнеса, расширение или выход нерезидента на рынок Казахстана, юридическое и бухгалтерское сопровождение становится обязательной частью стратегии.

Мы помогаем:

• подобрать оптимальный налоговый режим и зарегистрировать ТОО,
• вести бухгалтерию и сдавать отчетность,
• оформить сотрудников и управлять налоговыми рисками.

С Мигрон РК вы работаете легально, экономите на налогах и сосредотачиваетесь на бизнесе.