Что учесть россиянину перед оформлением ТОО в Казахстане

За последние годы Казахстан стал одним из ключевых направлений для российских предпринимателей, желающих масштабировать бизнес. Для многих компаний подходит открытие товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). Хотя это и можно назвать аналогом российского ООО, казахстанские юрлица функционируют по отличным правилам. Разбираемся, какие нюансы следует принять во внимание до создания бизнеса.

Правовая форма и ее особенности

ТОО в Казахстане — это юридическое лицо, созданное одним или несколькими участниками. Данное юр. лицо применимо для малого и среднего бизнеса. В отличие от российского ООО, в ТОО нет обязательного минимального размера уставного капитала при регистрации. Но на практике, банки и контрагенты могут требовать реальную капитализацию, особенно если речь идет о внешнеэкономической деятельности.

Еще одно отличие — структура управления. Если в российском ООО требуется минимум один исполнительный орган (обычно директор), то в ТОО, помимо директора, может быть предусмотрен наблюдательный совет, хотя это необязательно. Устав предприятия — ключевой документ, и он может быть типовым или индивидуальным.

ТОО с иностранным учредителем

Гражданин России вправе стать единственным (или совместным) учредителем ТОО в Казахстане. Однако есть нюанс: для полноценного участия в деятельности компании и получения доступа к электронным сервисам (налоговая, банки, ЦОН и др.), учредителю-нерезиденту необходимо получить ЭЦП (электронную цифровую подпись). Это делается через ЦОН (Центр обслуживания населения) при личном визите или с нотариальной доверенностью.

Также потребуется ИИН — индивидуальный идентификационный номер, который присваивается любому иностранцу при регистрации в государственных системах. Получить его можно заранее, в том же ЦОНе, имея при себе паспорт и миграционную карточку.

Регистрация ТОО

На бумаге процесс регистрации ТОО в Казахстане предельно простой: подача заявления, устава и данных о директоре, после чего в течение одного рабочего дня компания появляется в реестре. Все делается онлайн через портал eGov.kz или офлайн в ЦОНе. Однако для россиянина без казахстанской прописки или ЭЦП пройти процедуру дистанционно невозможно.

Если нет ЭЦП — можно оформить доверенность на казахстанского юриста или консультанта, чтобы пройти процесс удаленно. В таком случае стоит проверить, чтобы доверенность была составлена по нормам РК, а не по российскому образцу.

Компания считается созданной с момента постановки на учет в налоговых органах. Свидетельство о регистрации теперь формируется автоматически в электронном виде.

Получение адреса компании

Каждое ТОО обязано иметь настоящий юридический адрес на территории Казахстана. С 2023 года налоговые органы РК активно проверяют реальность присутствия бизнеса по адресу. Если инспектор не находит организацию по «месту прописки», это может повлечь за собой приостановку деятельности и даже исключение из реестра. Поэтому вариант «удаленных» офисов для ТОО не подходящий.

Следует учесть, что и банки требуют подтверждение фактического адреса для открытия счета. В данном случае рекомендация очевидна: необходимо заключать реальный договор аренды офиса, в котором будут в рабочие часы находиться представители компании.

Банковский счет и валютные риски

Открытие банковского счета для ТОО — обязательный шаг. Ранее это можно было сделать онлайн, но с 2023 года казахстанские банки требуют очного визита директора или доверенного лица. Это правило исполняется без исключения, если учредитель — иностранец. Понадобятся ИИН, ЭЦП, документы по ТОО, договор аренды и устав.

Банки активно проверяют нерезидентов на предмет легальности источников средств, цели деятельности, резидентства и т.д. Перед подписанием договора необходимо обязательно удостовериться, что банк поддерживает расчет с РФ, в частности, в валюте. В целом, будет полезным готовиться к комплаенс-запросам.

Важно учитывать, что переводы между РК и РФ подлежат валютному контролю, особенно в отношении юрлиц. Потребуется заключение контрактов, регистрация внешнеэкономических сделок и оформление паспортов сделок. Эти процедуры подпадают под законодательство Казахстана о валютном регулировании.

Налоги и бухучет

В РК существует несколько налоговых режимов. Для малого бизнеса самым популярным считается упрощенный режим, который позволяет платить фиксированный налог от дохода — 3% (или 1% при определенных условиях). Однако он применим только при обороте до 24 038 МРП в год (примерно 110 млн тенге по курсу 2025 года).

Если обороты превышают лимит, компания переходит на общий режим с уплатой корпоративного подоходного налога (КПН) — 20%, налога на добавленную стоимость (12%) и обязательной финансовой отчетностью. Порог для регистрации по НДС составляет 30 000 МРП (около 140 млн тенге).

Даже на упрощенке необходимо сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию и предоставлять декларации. Учет нужно вести по казахстанским стандартам (НСФО), и желательно сразу найти местного бухгалтера или аутсорсинговую фирму. При отсутствии отчетности или грубых ошибках возможны штрафы и блокировки счетов.

Работники и трудовое законодательство

Россиянин, являющийся учредителем, не обязан сам устраиваться в компанию как директор или работник, но он имеет на это право. Если гражданин РФ решает работать директором, он обязан зарегистрироваться в системе социальной защиты и пенсионного страхования РК, а также платить взносы — пенсионные, медицинские и социальные.

В числе недавних важных изменений следует указать требования к основателю компании со стороны миграционного ведомства. Очевидно, что невозможно приехать в другую страну и сразу создать бизнес. В зависимости от паспорта учредителя потребуется получить специальное разрешение. Иностранцам необходима бизнес-виза C5, но россиянам (как и другим гражданам из ЕАЭС), необходимо получить разрешение на временное проживание.

Наем казахстанских работников возможен без ограничений, но требует оформления трудовых договоров и регистрации в Единой системе учета трудовых договоров (ЕСУТД). Обязательны все выплаты: зарплата, налоги, взносы, отпускные и т.д. Работодатели в РК несут серьезную ответственность за нарушения трудового законодательства.

Языковой и деловой контекст

Хотя в Казахстане два государственных языка — казахский и русский, деловой документооборот часто дублируется на обоих. Многие сервисы, особенно государственные, в первую очередь ориентированы на казахский. Это может вызывать трудности при самостоятельной регистрации и подаче отчетности. В этом смысле помощь местного бухгалтера или юриста — не прихоть, а необходимость.

Культурно-деловая среда в Казахстане благожелательна к россиянам, но стоит учитывать местные особенности: уважение к официальному стилю, строгое соблюдение процедур и аккуратность в документообороте.

Выводы

Оформление ТОО в Казахстане — это понятная и относительно доступная процедура, особенно по сравнению с другими странами СНГ и Европы. Однако в условиях роста контроля со стороны банков и налоговых органов, простота формы не гарантирует простоты ведения бизнеса. Без ЭЦП, ИИН, бухучета и понимания местных реалий ТОО может стать источником риска, а не преимуществ.

Для безошибочного ведения бизнеса с учетом местных правовых особенностей целесообразно консультироваться с опытными юристами. Специалисты Мигрон РК оказывают комплексную юридическую поддержку предпринимателям-нерезидентам. Мы помогаем подготовить документы и выполнить все процедуры, связанные с регистрацией компании, налоговой отчетностью и кадровыми вопросами.